Jul och dess festligheter närmar sig med stormsteg – men vilka skatteregler gäller egentligen? Får man göra avdrag för julbordet och julfesten? I den här artikeln hjälper vi dig att reda ut precis det!
Vad innebär representation?
Representation avser utgifter som syftar till att främja företagets verksamhet.
- Intern representation riktar sig till företagets egna anställda
- Extern representation riktar sig till andra företag där det finns en affärsförbindelse, så som kunder eller leverantörer.
Kostnader för representationsmåltider som lunch och middag är inte avdragsgilla. Företag kan däremot fortfarande göra avdrag för moms på representation och kringkostnader.
Julbord och julfest med anställda
Att anordna julfest eller bjuda på julbord är ofta ett uppskattat sätt att skapa trivsel på arbetsplatsen!
Avdrag för moms
Du kan erbjuda måltider vid julbord, personalkonferenser eller personalfester, förutsatt att dessa evenemang kan betraktas som intern representation. (d.v.s. att alla anställda erbjuds att delta)
Måltidskostnaderna är inte avdragsgilla, men företaget får göra avdrag för moms på ett underlag upp till 300 kronor per person.
Överstiger måltiden detta belopp – och innehåller både mat (12 % moms) och alkohol (25 % moms) – krävs en proportionering mellan momssatserna.
Hur många personalfester får man ha?
Företag kan göra avdrag för personalfester högst två fester per år.
Du kan givetvis bjuda in till fler, men då blir ingen del av kostnaden avdragsgill.
Resekostnader
Utgifter för hotell och resa i samband med julfest på annan ort är avdragsgilla i sin helhet, så länge:
- det gäller max en övernattning
- det inte är en ren nöjesresa
Kringkostnader
För kringkostnader, som lokalhyra och underhållning, tillåts avdrag med 180 kr per person.
Vid personalfester är även kostnader för de anställdas familjer samt tidigare anställda avdragsgilla inom samma beloppsgränser.
Tips: Skatteverkets har en användbar räknesnurra för att beräkna momsavdrag och avdragsgilla kostnader.
Julbord med kunder
Som nämnts ovan ger måltider vid representation normalt inte rätt till avdrag – det gäller även när man bjuder kunder på julbord. (extern representation)
Orsaken är att julbord sällan kan kopplas till en konkret affärsförhandling, särskilt när flera personer bjuds samtidigt.
Undantaget är om företaget anordnar en kundträff i samband med exempelvis en utbildning, skulle företaget kunna få avdrag för kringkostnaderna.
Julfika
Julfika kan klassas som enklare förtäring, vilket innebär att kostnaden är avdragsgill upp till 60 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
Exempel på enklare förtäring:
- alkoholfria drycker
- kaffe och te
- bullar, kakor och frukt
- enklare smörgås som inte ersätter en måltid
Julgåvor
Du kan ge dina anställda en julklapp värd upp till 550 kr inklusive moms, utan att den blir skattepliktig – förutsatt att:
- gåvan ges till samtliga anställda
- den inte kan bytas mot pengar
Kostar julklappen 551 kr? Då blir hela beloppet skattepliktigt.
Psst! Är du ensam ägare i ditt aktiebolag? Då räknas du också som anställd och kan ge dig själv en julklapp inom beloppsgränsen.
Julklappar till kunder
Företag kan få avdrag för enklare gåvor till kunder, men det ska då röra sig om gåvor som har direkt anknytning till företagets verksamhet och vara av ett mindre värde.
Exempel på sådana gåvor är typiska reklamprodukter med företaget logotyp. Enligt Skatteverket är beloppsgränsen för reklamgåvor 300 kronor ex. moms.
Välgörenhet
Det finns möjlighet att skänka en julgåva till välgörenhet, men tyvärr är dessa gåvor inte avdragsgilla. Vi rekommenderar att, om du skänker gåvor till välgörenhet, göra det i bolagets namn så att dina anställda slipper förmånsbeskattning för gåvan.
Letar du efter mer tips och rådgivning inom företagande och ekonomi är det bara att kontakta oss direkt!
