Julen närmar sig och med den kommer julbord, julfester och julklappar. Men vad gäller egentligen för dig som företagare? Får företaget göra avdrag för julbordet? Hur mycket får julklappen till de anställda kosta? Och vilka nya skatteregler gäller inför julen 2026?

Här reder vi ut vad som gäller för julen 2026 och vilka nyheter som kan vara bra att känna till.

Julens beloppsgränser 2026

Beloppen avser olika typer av avdrag eller skattefrihet och gäller när respektive regels villkor är uppfyllda.

Vad innebär representation?

Representation handlar om kostnader som har ett direkt samband till att främja företagets verksamhet, exempelvis att skapa nya affärskontakter eller vårda befintliga kundrelationer.

• Intern representation riktar sig till företagets egna anställda, exempelvis vid en personalfest.
• Extern representation riktar sig till personer utanför företaget, exempelvis kunder och leverantörer som företaget har en affärsförbindelse med.

Som huvudregel får företag inte göra avdrag för representationsmåltider som lunch och middag. Däremot finns det fortfarande möjlighet att göra momsavdrag, och vissa kringkostnader kan också vara avdragsgilla.

Julbord och julfest med anställda, vilka avdrag gäller?

Ett julbord eller en julfest med personalen hör till traditionerna på många arbetsplatser. Men vilka avdrag får företaget egentligen göra?

Julbord och julfester för anställda räknas normalt som intern representation, vilket innebär att medarbetarna kan delta utan att förmånsbeskattas för måltiderna.

Är julbord och julfest avdragsgillt för företag?

Själva kostnaden för julbordet är inte skattemässigt avdragsgill. Däremot kan företaget fortfarande få dra av momsen på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle.

Exempel: Om julbordet kostar 500 kronor exklusive moms per person får företaget normalt dra av momsen på de första 300 kronorna, men inte på resterande 200 kronor. Själva måltidskostnaden är inte skattemässigt avdragsgill.

Om julbordet innehåller både mat och alkohol kan momsavdraget behöva beräknas utifrån de olika momssatserna. Skatteverket har en praktisk räknesnurra som hjälper dig att beräkna momsavdraget.

Hur många personalfester får man ha?

Företaget får göra avdrag för högst två personalfester per år.

Ni kan naturligtvis ordna fler fester, men då gäller inte samma avdragsmöjligheter för de ytterligare festerna.

Kringkostnader

Kostnader för kringkostnader, exempelvis lokalhyra och underhållning, är avdragsgilla med högst 180 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Även momsavdrag kan medges inom motsvarande beloppsram.

Även anställdas familjemedlemmar och pensionerade tidigare anställda kan omfattas av avdragsreglerna.

Resor och övernattning

Ska ni fira jul på annan ort? Då kan företaget få avdrag för resor och hotell i samband med julfesten.

Normalt behöver de anställda inte heller förmånsbeskattas för resa och logi, så länge arrangemanget omfattar högst en övernattning och inte i praktiken är en nöjes- eller rekreationsresa.

Julgåvor till anställda

En nyhet inför julen 2026 är att gränsen för skattefria julgåvor till anställda har höjts från 550 till 600 kronor inklusive moms.

För att julgåvan ska vara skattefri krävs att:

• Gåvan ges till alla anställda eller en större grupp av anställda.
• Gåvans värde inte överstiger 600 kronor inklusive moms.
• Gåvan inte består av pengar. Presentkort går däremot bra, så länge de inte kan bytas mot pengar.

Vad händer om julklappen kostar mer än 600 kronor?

Då blir hela gåvans värde skattepliktigt, inte bara den del som överstiger gränsen. En julklapp som kostar 601 kronor innebär alltså att hela värdet ska förmånsbeskattas.

Psst! Är du ensam ägare och anställd i ditt aktiebolag? Då omfattas du också av reglerna och kan ge dig själv en skattefri julklapp inom beloppsgränsen.

Julbord med kunder; får företaget göra avdrag?

Funderar du på att bjuda kunderna på julbord? Då är det i stället reglerna för extern representation som gäller.

Precis som vid personalfester är kostnaden för själva måltiden inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen. Däremot kan företaget ha rätt att göra momsavdrag på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle.

För att få göra momsavdrag behöver julbordet ha en tydlig koppling till företagets verksamhet. Det kan exempelvis handla om att skapa nya affärskontakter eller vårda befintliga kundrelationer.

Ett julbord med kunder ger alltså inte automatiskt rätt till momsavdrag. Det är syftet med träffen och omständigheterna i övrigt som avgör.

Julfika

Glögg, pepparkakor och annat julfika kan vara avdragsgillt om det serveras i samband med representation. För enklare förtäring gäller en gräns på 60 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Överstiger kostnaden den gränsen får företaget inget skattemässigt avdrag för förtäringen.

Exempel på enklare förtäring är:

• Kaffe, te och andra alkoholfria drycker
• Bullar, kakor och frukt
• Enklare smörgåsar som inte ersätter en måltid

Tänk på att vanligt fika till den egna personalen i stället kan omfattas av reglerna för skattefria personalvårdsförmåner.

Juklappar till kunder

Vill du visa dina kunder lite extra uppskattning inför julen? Tänk då på att vanliga julklappar till kunder normalt inte är avdragsgilla.

Undantag finns bland annat för enklare reklamgåvor, exempelvis produkter med företagets logotyp eller andra presentartiklar med tydlig anknytning till verksamheten.

För reklamgåvor gäller enligt Skatteverkets riktlinjer en beloppsgräns på 300 kronor exklusive moms per person.

Även representationsgåvor kan vara avdragsgilla, men då krävs att gåvan har ett omedelbart samband med verksamheten. En julklapp som lämnas enbart för att det är jul uppfyller normalt inte det kravet.

Julgåvor till välgörenhet – nya regler 2026!

En nyhet inför julen 2026 är att aktiebolag numera kan få skattereduktion för vissa gåvor till välgörenhet. Reglerna gäller för gåvor som lämnas från och med den 1 januari 2026 och till godkända verksamheter.

För att företaget ska kunna få skattereduktion krävs bland annat att:

• Gåvan lämnas i pengar och uppgår till minst 2 000 kronor vid ett och samma tillfälle.
• Mottagaren är godkänd av Skatteverket när gåvan lämnas.
• Företaget har tillräckligt med skatt att räkna av skattereduktionen mot

Skattereduktionen motsvarar 20,6 procent av gåvobeloppet, med ett högsta gåvounderlag på 800 000 kronor per kalenderår.

Om företaget exempelvis skänker 10 000 kronor kan skattereduktionen bli 2 060 kronor, förutsatt att villkoren är uppfyllda.

Vad gäller om företaget skänker pengar istället för att ge julklappar till personalen?

Det går bra att låta företaget skänka pengar till välgörenhet i stället för att köpa julklappar till personalen, utan att medarbetarna förmånsbeskattas. Det förutsätter att det är arbetsgivaren som bestämmer över gåvan.

Om medarbetarna själva får välja att skänka bort värdet av sin julklapp gäller andra regler och de kan behöva förmånsbeskattas.

Behöver du hjälp med företagets ekonomi?

Har du frågor om vad som gäller för just ditt företag?

Vi på ERA Revisorer hjälper dig gärna att reda ut frågor om skatter, avdrag och företagets ekonomi – både inför julen och resten av året.

Läs mer om vår rådgivning eller kontakta oss om du vill ha hjälp!