Förmånscykel 2024
Förmånscykeln anses förse medarbetaren med ett färdmedel, samt att man kan nyttja cykeln som ett träningsredskap som främjar hälsa och miljö.
Det har blivit allt mer populärt att erbjuda anställda förmånscyklar som arbetsgivaren leasar med hjälp av en uthyrningsleverantör.
Detta är möjligt tack vare en mer fördelaktig beskattning där priset på cyklarna oftast blir billigare om man hyr dem av arbetsgivaren än om man köper dem kontant i butik.
Avdraget gäller endast cyklar, alltså ej kringutrustning som hjälm, cykelvagn m.m.
Elmopeder och elsparkcyklar är inte godkända eftersom de inte är trampcyklar.
Hur går det till?
Många arbetsgivare låter den anställda välja cykel hos en utvald uthyrningsleverantör. Förmånsbeloppet beskattas sedan på den anställdes lön. Om arbetsgivaren gör bruttolöneavdrag på cyklarna får bolaget även kompensation för leasingavgifterna. Cykelförmånen är personbunden, så en person kan hyra flera cyklar men avdraget räknas då på det totala förmånsvärdet.
Cykelförmånen ska bara beskattas för den del av förmånen som överstiger 3 000 kronor under ett beskattningsår.
– Kan man lyfta ingående moms på cykeln?
Om cykeln endast används i privat bruk kan man ej lyfta moms på cykeln.
– Vad händer när förmånstiden upphör?
Förmånstiden sträcker sig över en begränsad period, vanligtvis 36 månader. Vid periodens slut upphör löneavdraget och den anställda får oftast välja mellan att köpa loss cykeln för ett marknadsvärde, lämna tillbaka cykeln till leverantören eller hyra en ny cykel.
– Vad händer om en anställd säger upp sig eller blir sjukskriven?
Hur cykelförmånen fungerar vad gäller uppsägningar, sjukskrivningar m.m. är upp till vad man kommit överens om i avtalet med leverantören eller vilka villkor arbetsgivaren själv har avtalat med den anställda.
Månadskostnad
Månadskostnaden för den anställda är olika beroende på vad cykeln kostar, hur mycket man betalar i skattesats och vilket avtal arbetsgivaren har med leverantören.
Exempel: beräkna förmånsvärdet för en vanlig cykel
Arbetsgivaren tillhandahåller en cykel som kostar 15 000 kr på marknaden
och beräknas hålla i 6 år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer för 300 kronor under året.
Beräkning av förmånen:
Värdeminskning (5 000 kronor ÷ 6 år): 833 kronor Tillbehör, service, reparationer: 300 kronor
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2023) 2,62 + 1,0 = 3,62 procent.
Kapitalkostnad (5 000 × 3,62 procent): 181 kronor
Förmånsvärdet för ett helt år blir 1 314 kronor (833 + 300 + 181)
Eftersom förmånsvärdet är under 3 000 kronor behöver den anställda inte betala skatt för förmånen.
Exempel: Beräkna förmånsvärdet för en elcykel
Arbetsgivaren tillhandahåller en elcykel som på marknaden kostar 15 000 kr inklusive batteri. Cykeln beräknas hålla i 6 år medan batteriet behöver bytas vartannat år.Arbetsgivaren betalar service och reparationer under året med 600 kronor.
Beräkning av förmånen:
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2023): 2,62 + 1,0 = 3,62 procent.
Kapitalkostnad (15 000 × 3,62 procent): 543 kronor
Förmånsvärdet för ett helt år blir 4 143 kronor (3 000 + 600 + 543).
Eftersom förmånsvärdet är över 3 000 kronor ska den anställde beskattas för cykelförmån med 1 143 kronor (4 143 – 3 000).
